В последнее время нам всё чаще приходится писать о том, как с той или иной стороны власти давят на малый бизнес. Но если некоторые вещи от родного государства видеть действительно больно и обидно (например, снижение порога выручки для УСН втрое или утильсбор), то вот регулярное прикрытие всяких мутных схем мы встречаем скорее радостным кивком – «во, давно надо было!». И сегодняшняя статья как раз о таком случае.
Итак, ещё один популярный схематоз налоговый лайфхак, как элегантно описывают эту операцию некоторые «темщики», уходит в историю. Как и многие до него.
ФНС и Минфин на этой неделе заявили, что теперь закрыть ИП перед самым превышением лимита по выручке и открыть новое с «чистой историей» больше не выйдет. Нет, конечно, технически-то можно, никто не запрещает, только вот НДС за «прошлый раз» всё равно приплюсуется к новому. Так что набравшая огромную популярность в этом году среди ИП-шников схема «обнуления НДС через перерегистрацию» стремительно уходит в прошлое.
Так, а что за «лайфхак» вообще?
Схема ранее использовалась нечасто, но обрела неистовую популярность в начале 2026-го, как ответ на упомянутое выше снижение порога выручки по УСН.
Если вдруг не в курсе, то – в двух словах: с начала 2026 года предприниматели на УСН стали плательщиками НДС при превышении выручки 20 млн рублей в год. Порог снизили с 60 млн - то есть в три раза (а еще через два года он опустится вообще до 10 млн). И да, это та самая история, которую замминистра финансов Сазанов еще за несколько месяцев до объявления решения называл «нереалистичным сценарием». Ну, как говорится, добро пожаловать в реалистичный.
В общем, перед многими «упрощенцами», много лет плативших невысокие налоги, в конце 2025-го замаячила зловещая перспектива платить полновесный НДС. Ну а предприниматели, как явствует из названия, постоянно пытаются что-то предпринимать, чтобы не остаться внакладе – вот и насчет НДС появились разные обходные пути. Но если одни остались на «светлой стороне силы», перейдя, например, на АУСН, то вот другие встали на путь мутноватых «лайфхаков» разной степени законности.
Конкретно этот был так популярен тем, что никак закон не нарушал, а механика схемы была проста до неприличия. Предприниматель замечает, что его выручка подбирается к опасной черте в 20 млн, и тут же закрывает ИП. Открывает новое (как правило, опять на себя или на кого-то из близких) и… продолжает работать с теми же клиентами, теми же поставщиками, нередко даже с той же вывеской. Формально это стартап с нулевой выручкой, по факту - тот же бизнес, только с «скрученным счётчиком».
Да, так можно было.
Судя по статистике регистраций, таких «стартапов» в стране было (и еще есть) очень много. По данным ФНС за I квартал 2026 года, ежедневно в России открывается порядка 3 тысяч новых ИП, а закрывается около 2,6 тысяч. Это, разумеется, явно не только честный бизнес-оборот.
Что конкретно изменилось
Итак, что именно решили делать ФНС и Минфин?
Главная мера - суммирование доходов за весь календарный год. Если предприниматель закрыл ИП в июне, а в июле открыл новое, налоговая всё равно сложит доходы за оба «периода» и посмотрит, не превысила ли сумма 20 миллионов. Если превысила - НДС рассчитают, как будто никакого закрытия и не было.
Механизм этот, в общем-то, не нов - ровно по той же логике раньше разбирались с дроблением бизнеса через ООО. Налоговики смотрят на так называемую «реальную деловую цель» (это термин из ст. 54.1 Налогового кодекса, регулирующей необоснованную налоговую выгоду). Если налицо те же клиенты, тот же адрес, тот же вид деятельности, а пауза между «старым» и «новым» ИП составила, скажем, неделю - никакой новой деловой цели тут нет, а есть налоговая схема.
Отдельно ФНС уточнила ситуацию с патентной системой. Если ИП работало на патенте, потом закрылось, потом открылось снова - доходы по патенту за оба периода точно так же суммируются при расчёте годового лимита. Этот момент, судя по публикациям, стал неожиданным для многих: раньше «патентные» считали себя в своеобразной серой зоне.
Тем не менее, сама по себе регистрация нового ИП в 2026 году даже тем же самым человеком не означает автоматического начисления НДС. Если это действительно новый бизнес - добро пожаловать, работайте спокойно до отметки в 20 млн. Весь вопрос в том, является ли он новым. А это - уже вопрос к вашему эквайрингу, онлайн-кассам, договорам аренды и клиентской базе, которая давно лежит в базах данных ФНС. К слову о них.
Цифровые инструменты контроля: как вас видно снаружи
Борьба с «перерегистрационной» схемой была бы невозможна без соответствующей технической базы. Но она давно готова, и чем дальше, тем активнее начинает использоваться по назначению.
Вся информация с онлайн-касс в режиме реального времени уходит в ФНС. Данные эквайринга -- туда же. Единый налоговый счёт позволяет видеть фискальную историю предпринимателя одним потоком. Данные об аренде помещений и договорах с контрагентами агрегируются через ЕГРН, банковские сервисы и ЭДО. Когда всё это складывается в единую картинку - «разрыв» между двумя ИП виден как на ладони.
Мы уже писали в нашем материале про государственный ИИ, что именно из этих кирпичиков сейчас строится цифровой мозаичный портрет каждого предпринимателя. А для алгоритма, который уже умеет находить межрегиональные картели по схожим грамматическим ошибкам в заявках, найти совпадение между двумя ИП с одним СНИЛС - задача, прямо скажем, нетрудная.
Штрафы: здесь всё серьёзно
Теперь к самому неприятному - последствиям.
Если ФНС признает перерегистрацию схемой ухода от НДС, предпринимателя ждут:
-
Доначисление всего НДС, который должен был быть уплачен с момента превышения порога выручки;
-
Пени - 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (при нынешних ставках это не мелочь);
-
Штраф по ст. 122 НК РФ - 20% от суммы недоимки при «обычном» нарушении. Если налоговой удастся доказать умысел - 40%;
-
В особо запущенных случаях возможна уголовная ответственность по ст. 199 и 198 УК РФ при крупном размере уклонения.
Для понимания порядка цифр: если предприниматель зарабатывал, скажем, 30 млн рублей в год, перекрывая 20-миллионный порог на 10 млн, а НДС для него составлял бы ставку 5% (льготная ставка для упрощенцев без права вычета), то недоимку насчитают в 500 тысяч рублей. Плюс 40% штрафа при умысле - ещё 200 тысяч. Плюс пени. И это если схема работала всего один год.
Показательно, что налоговики, судя по тональности официальных разъяснений, именно на «умысловый» штраф и ориентируются по определению. С их точки зрения, закрытие ИП в момент приближения к лимиту ПОЧЕМУ-ТО сразу вызывает подозрения.
Кто в зоне риска
Понятно, что не все ИП в стране злоупотребляли перерегистрацией. Но очертим портрет тех, кому сейчас стоит особенно внимательно проверить свою историю.
Прежде всего - это бизнесы с быстрорастущей выручкой и высокой оборачиваемостью: услуги, ивент-индустрия, небольшой общепит, курьерские и логистические подрядчики, B2B-сервисы для крупных компаний. Там, где клиент готов платить чуть больше, лишь бы в счёте не было НДС - а значит, у исполнителя был прямой стимул «оставаться маленьким».
Отдельно стоит выделить предпринимателей, которые в 2025-2026 годах закрывали и открывали ИП по несколько раз, объясняя это «сменой деятельности» или «переездом в другой регион». Для таких случаев налоговая теперь будет запрашивать подтверждение реального изменения бизнеса - то есть новых клиентов, нового адреса, нового профиля выручки.
Вместо заключения
Если честно, мы, конечно, немного перегнули с бравадой в начале – мол, встречаем такие новости «радостным кивком». Эта схема родилась не на пустом месте, а в ответ на ухудшение условий жизни и работы предпринимателей. Многие из участвующих в ней никогда бы с ней не связались, не затяни государство налоговую удавку потуже.
Тем не менее, это происходит - государство методично закрывает один за другим не только привычные способы «налоговой оптимизации» (самозанятые вместо штатных сотрудников, легализация импорта через ЕАЭС, и т.д.), но и в целом хочет максимально наполнить дефицитный бюджет любыми способами.
Какой краник перекроют следующим? Сложно сказать наверняка. Но если смотреть на логику кампании - под прицелом может оказаться всё, что позволяет искусственно дробить выручку или укрывать активы за формальной сменой статуса. В условиях, когда алгоритм видит всё и помнит всё, это выглядит вполне реализуемо.