Бюджет-2027 глазами предпринимателя. Снова поднимут налоги? На чём сэкономят?

Весной, когда появились первые итоги налоговой реформы, мы задавались вопросом: если большая часть малого бизнеса и так работает в ноль, из каких денег он заплатит государству больше? К осени, когда стало понятно, что бюджет в стране всё более дефицитный, вопросы стали ещё неприятнее. А если денег в бюджете всё равно не хватит, что, налоги опять поднимут?

Мы обещали вернуться к этому разговору после первого чтения федерального бюджета. Оно состоялось в конце октября, и теперь видно, от кого Минфин ждёт дополнительных доходов, чем государство готово помочь бизнесу и на чём собирается сэкономить. Попробуем спрогнозировать, с чем в итоге останется сам предприниматель.

В общем, пройдемся по самым болезненным вопросам, волнующим малого предпринимателя, с тревогой глядящего в надвигающийся 2027-й.

«Мне снова поднимут налоги?»

В целом – скорее нет. Летом такую возможность всерьёз допускали даже в Сбере. В конце июля финансовый директор банка Тарас Скворцов, представляя результаты за полугодие, говорил, что участники рынка нервно ждут бюджета на 2027 год и что при его подготовке возможны новые повышения налогов. Основания для тревоги были: с 1 января 2025 года общая ставка налога на прибыль выросла с 20 до 25%, с 1 января 2026-го основная ставка НДС — с 20 до 22%. После двух таких январей подряд предпринимателю простительно с подозрением относиться к третьему.

Однако ещё одного общего повышения НДС или налога на прибыль в пакете бюджетных законов после первого чтения, слава богу, нет. На этот раз правительство выбрало отдельные доходы, товары и операции. На чём же рассчитывают собрать деньги?

Прежде всего на НДФЛ. Сейчас зарплату и дивиденды владельца ООО для расчёта налога учитывают отдельно. По проекту большинство доходов физлица, в том числе дивиденды и облагаемые проценты по вкладам, сложат для применения общей шкалы от 13 до 22%. При распределении той же прибыли часть дохода собственника может попасть на более высокую ступень. От объединения налоговых баз Минфин ждёт в среднем свыше 450 млрд рублей в год в ближайшую трёхлетку.

Дальше — акцизы. Минфин заложил индексацию на табак и алкоголь на 6,5% при прогнозной инфляции в 4%. К примеру, акциз на литр некреплёного вина на 2027 год уже установили в размере 154 рублей, теперь предлагают 158. Ещё 75 млрд рублей в год ожидают от покупок на маркетплейсах: с товаров, которые гражданин заказывает из страны за пределами ЕАЭС, площадка должна будет перечислить 22% НДС.

А вот судьбу налоговых порогов для МСП решили ещё до внесения бюджета. Порог освобождения от НДС на упрощёнке летом закрепили на уровне 20 млн рублей на 2027–2029 годы. Для патента сохранили снижение до 15 млн в 2027-м. У владельца, например, мастерской с доходом 18 млн рублей за 2026 год на патент в следующем уже нет права. Но при переходе на УСН с тем же доходом у него будет освобождение от НДС по обычным продажам.

«Мою господдержку срежут?»

Не обязательно, но возможно. В целом господдержка активно меняется с сторону «точечных усилений», а не широких акций. Ее стало сложнее получить.

С деньгами на господдержку МСП ы новом бюджете всё одновременно и лучше, и хуже, чем задумывалось изначально. В целом на федеральный проект развития МСП в 2027 году заложено 48,94 млрд рублей. В сравнении с 2026-м годом — прибавка в 7%. В сравнении с суммой, которую год назад государство планировало потратить на тот же 2027-й, — сокращение почти на 31%.

Если вы рассчитывали на льготный кредит. Из 21,64 млрд рублей, которые убрали из прежнего плана на 2027 год, 20,09 млрд приходятся на компенсацию кредиторам. Бюджет доплачивает банку часть процентов, чтобы предприниматель мог взять кредит по льготной ставке. Причём деньги нужны и на договоры, по которым заёмщики давно получили кредит и продолжают его выплачивать.

Даже в сравнении с 2026 сумма уменьшилась более чем на 2 млрд рублей. Сколько из этих 26 млрд уйдёт на старые договоры, сколько останется на новые и сколько денег смогут выдать банки за счёт этой субсидии? Сказать сложно, но, похоже, в 2027 станет сложнее получить льготный кредит для бизнеса.

Если производству нужен цех. Из 13,89 млрд рублей поддержки через регионы около 11,86 млрд предназначены для промышленных парков, технопарков и бизнес-парков. Для производителя это шанс получить площадку, куда уже подвели электричество и инженерные сети. Если цех вы нашли и теперь нужны станки, есть ещё областная мера — 600 млн рублей на компенсацию затрат на оборудование. Её и другие субсидии мы разбирали в материале о проекте бюджета Подмосковья.

Если у вас фермерское хозяйство. На отдельный федеральный проект развития малого агробизнеса предлагают выделить 6,36 млрд рублей после 14,54 млрд в 2026 году. Тут в целом невесело: падение более чем вдвое. Однако при этом Подмосковье закладывает 241,7 млн рублей на покупку сельхозтехники и оборудования и 60,4 млн на компенсацию затрат по лизингу. Обе суммы примерно на 21% выше скорректированных областных назначений 2026 года.

«Что еще придумают, чтобы пополнить казну за мой счет?»

В сравнении с оценкой 2026 года доходы бюджета должны вырасти на 5,1%, а расходы — всего на 0,4%. И даже при такой экономии остаётся дефицит в 5,44 трлн рублей. Особенно многого ждут от ненефтегазовых доходов — роста на 8%, с 33,6 до 36,3 трлн рублей. Один только НДС, внутренний и ввозной, должен дать около 20 трлн, почти половину всех федеральных доходов.

Кроме того, большой расчет на повышение собираемости налогов и штрафов. ФНС получила тут карт-бланш – от тотальной цифровизации, дающей, например, возможность организовывать точечные проверки вместо веерных, до возможности устанавливать новые и индексировать старые штрафы. Растет и количество выигранных налоговой дел: за первую половину 2026-го суды присудили в пользу инспекций 95% спорных сумм, следует из данных ФНС. По оценкам экспертов, в Московской области в 2025 году около 78% налоговых споров завершились в пользу инспекций, а за первые пять месяцев 2026-го доля таких решений достигла 85%.

Помимо собственно налогов есть ещё три цифры, которые бизнес увидит в своих расходах. Деньги получат разные адресаты, а платить придётся из одной выручки.

• Взносы за себя. Для ИП, которые их уплачивают, фиксированная сумма за полный год вырастет с 57 390 до 61 154 рублей. Это уже закон.
• Взносы за работников. Если федеральный МРОТ повысят до предложенных 28 935 рублей, у МСП с льготным тарифом на выплаты сверх полутора МРОТ граница льготы сдвинется с 40 639,50 до 43 402,50 рубля. Даже из прежнего оклада в 60 тысяч ещё 2 763 рубля попадут под обычный тариф.
• Коммунальные расходы. С 1 июля 2027 года Минэкономразвития ожидает повышения оптовой цены газа для бизнеса на 10,4%, регулируемого тарифа на тепло — на 10,2%, на воду — на 9,4%. Это прогнозные ориентиры. Для пекарни с газовыми печами общая инфляция в 4% едва ли годится меркой будущей себестоимости.

Так как будет житься МСП в 2027 году?

В общем, проект бюджета несет одну хорошую новость для бизнеса – повышений основных налогов, как в прошлом и позапрошлом годах, не будет. На этом с хорошими новостями всё.

В бюджете по-прежнему зияет неприличных размеров дефицитная дыра, которую будут закрывать всеми доступными способами. В 2027 году из-за очередных «ужиманий» пострадают больше всего кошельки рядовых граждан, а не доходы бизнеса, но это в итоге понятным образом скажется и на нем.

Тем не менее, Минэкономразвития ждёт в 2027 году роста ВВП на 1,4% и розничного оборота на 2,6%. Есть ли к этому реальные предпосылки на уровне МСП? Пока, скажем так, это немного сомнительно: в сентябрьском исследовании ПСБ, «Опоры России» и Magram Market Research о фактическом росте сбыта сообщили лишь 22% опрошенных МСП. Хоть деловая активность среднего бизнеса росла, у микробизнеса индекс всё ещё оставался чуть ниже границы роста.

Изменить картину к лучшему могут две вещи: более быстрое удешевление кредита и оживление продаж. Тогда у предприятий появятся и причина вкладываться в рост, и деньги на это. А пока для большинства МСП проект бюджета остается кризисно-выживательным.

Как пелось в старой песне, «Остаемся зимовать». Что нам еще делать-то.