Минфин подготовил проект приказа с обновленным перечнем признаков возможных нарушений при использовании онлайн-касс. Вместо трех индикаторов риска ФНС будет применять десять. Их срабатывание может стать основанием для внеплановых проверок и контрольных закупок.
Основное внимание уделят розничной торговле и общепиту. Налоговая будет оценивать долю возвратов, чеков коррекции (ими исправляют ошибки в расчетах) и расходных операций. Сигналами также станут отсутствие зарегистрированной кассы в установленные сроки и длительный перерыв в поступлении кассовых данных в ФНС.
Отдельные индикаторы связаны со способом оплаты: подозрения могут вызвать расчеты преимущественно или исключительно наличными либо безналичными средствами. Однако это не означает, что любой магазин, принимающий только карты, автоматически попадет под проверку. Проект устанавливает периоды наблюдения, дополнительные условия и исключения, в том числе для дистанционной торговли.
Индикатор риска сам по себе не подтверждает нарушение и не означает автоматического штрафа. Он дает налоговой основание проверить, правильно ли предприниматель применяет кассу и учитывает выручку. Проект предусматривает для этого контрольную закупку: инспектор совершает покупку и проверяет соблюдение кассовых правил. Закупку по такому основанию необходимо согласовать с прокуратурой (предупреждать предпринимателя, разумеется, не будут).