Согласно закону 422-ФЗ, деятельность самозанятых классифицируется как профессиональная. «Антиотмывочный» закон 115-ФЗ устанавливает требования, которые необходимо соблюдать лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность. Росфинмониторинг опубликовал разъяснения, в которых указано: «Деятельность, в результате которой образуется профессиональный доход, входит в понятие предпринимательской деятельности, так как она направлена на систематическое получение прибыли».
Таким образом, бухгалтер-самозанятый, равно как и юрист в аналогичном статусе, в данном случае приравниваются к своим коллегам-ИП в части соблюдения норм 115-ФЗ.
Если от имени и по поручению своих клиентов самозанятые осуществляют операции, связанные с деньгами или иным имуществом, то они должны следовать инструкциям, указанным в памятке Росфинмониторинга по организации системы внутреннего контроля.
К таким операциям относятся:
-
сделки с недвижимостью;
-
управление деньгами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
-
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
-
привлечение денег для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
-
создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.
При осуществлении своей профессиональной деятельности самозанятые юристы и бухгалтеры обязаны:
-
проводить идентификацию клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев;
-
определять цели финансово-хозяйственной деятельности клиентов;
-
оценивать и присваивать клиенту степень (уровень) риска совершения клиентом операций, связанных с ОД/ФТ.