Однако в действительности в законодательстве такого запрета нет. Более того, если предприниматель или компания покупают товар у физлица или нанимают его для выполнения разовой работы, то именно такой вариант оплаты наверняка будет предпочтительным.
Правда, необходимо учитывать, что банки проверяют все операции бизнеса в соответствии со 115-ФЗ, дабы не допустить нелегального обналичивания средств. В связи с этим предпринимателям при переводах средств физлицам стоит соблюдать определенные правила, чтобы снизить риск блокировки такого платежа. Именно об этом и поговорим в новой публикации.
Цель перевода
Главное требование к любым платежам на карту физлица — соответствие законодательству. Классический вариант такого перевода — выплата заработной платы. И организационная-правовая структура бизнеса в данном случае не играет совершенно никакой роли.Например, юрлицо может перевести на «пластик» дивиденды или займ, а также оплатить аренду помещения и поставку необходимой продукции — все это вполне понятные цели. Но в данном случае мы говорим о получателях, которые являются сторонними лицами.
Если же глава компании переведет деньги с расчетного счета на собственную карту для использования в личных целях (скажем, для покупки автомобиля), то данная операция вызовет множество вопросов как безосновательная. С другой стороны, закон не запрещает подобные переводы, если они используются для целей бизнеса: например, для проведения делового обеда с потенциальными партнерами.
Для индивидуальных предпринимателей все несколько проще. Так, ИП может свободно переводить средства с расчетного счета на свою карту, но только после уплаты всех налогов и сборов. А вот перевод стороннему физлицу обязательно должен быть обоснован и подтвержден соответствующими бумагами.
Оформление документации
Практически любые операции — а тем более переводы денег сторонним физлицам — должны иметь документальное подтверждение на случай, если банк или ФНС усомнятся в их обоснованности.Как правило, интерес данных структур ограничивается бумагами на заключение сделки (договор купли-продажи или оказания услуг, счет на оплату товаров) или итоговыми документами (акт выполненных работ, товарная накладная).
Но есть пара нюансов. Во-первых, если индивидуальный предприниматель переводит средства на личную карту, то никаких документов не требуется. Однако напомним: такой перевод возможен только при уплате всех обязательных платежей.
Во-вторых, предприниматель может перевести средства на личную карту, но оплатить с нее расходы бизнеса. Как быть в таком случае? Достаточно подготовить отчетные документы, чтобы подтвердить расходы для уменьшения налога на ОСН или УСН с объектом «Чистая прибыль».
Назначение платежа
Очень важный момент, который на первый взгляд кажется мелочью, но на практике может привлечь интерес налоговых органов и банка. В назначении платежа нужно максимально подробно прописывать, за что проводится оплата и по какому договору.Кроме того, именно по назначению платежа налоговая определяет, должен ли предприниматель удерживать НДФЛ с данного перевода или перечислять страховые взносы.
Пример: индивидуальный предприниматель заказал самозанятому веб-дизайнеру верстку сайта. Так как исполнитель применяет спецрежим НПД, то заказчику не нужно удерживать с выплаты НДФЛ, его должен оплатить непосредственно самозанятый. В таком случае в назначении платежа достаточно указать: «Оплата услуг самозанятого веб-дизайнера по договору от 26 декабря 2024 года №49».
Но если речь идет о денежных переводах физлицам без статуса ИП или самозанятого, то заказчик выступает уже налоговым агентом. Это значит, что в соответствии с законом он должен удержать с исполнителя или продавца НДФЛ в размере 13% (для резидентов РФ). Правда, с 2025 года будут применяться новые положения налоговой реформы, которые вводят зависимость ставки от размера годового дохода.
То же касается и страховых взносов. Малый бизнес может применять пониженный тариф. До конца текущего года он составляет 15% с объема выплат свыше одного МРОТ. Но уже с 2025 года льготная ставка будет использоваться только в отношении выплат свыше 1,5 МРОТ. То есть выплаты с суммы до 33,7 тыс. рублей составят 30%, а с остальной части средств — 15%.
Поэтому очень важно не только правильно указать назначение платежа, но и перечислить в бюджет все обязательные выплаты. Неуплата или неполная уплата налогов влечет штраф для ИП в размере до 20% от суммы уклонения. Недоимка по страховым взносам также карается взысканием в размере 20%, если была допущена неумышленно. При выявлении умысла штраф возрастет до 40%.
В случае вывода средств на собственную карту ИП назначение платежа лучше всего формулировать следующим образом: «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды». Альтернативный вариант: указать вид зачислений с кодом 35 — «Перевод средств ИП на личный счет».
Зачем такие сложности, если можно написать просто «зарплата»? Можно-то можно, но не нужно. Законодательством установлено, что трудовые отношения могут возникать только между двумя сторонами: работником и работодателем. Если бизнес ведется без регистрации юрлица, то такая деятельность не считается трудовой. Соответственно, индивидуальный предприниматель по отношению к самому себе не может выступать ни в качестве сотрудника, ни в качестве работодателя.
Поэтому в ходе камеральной проверки ФНС обязательно заинтересуется таким переводом и потребует объяснений, ведь в отчетности о НДФЛ и расчете страховых взносов соответствующих сведений попросту не будет. Предпринимателю придется аргументированно и в письменном виде доказывать ведомству, что под данной операцией кроется обыкновенный перевод личных средств, а вовсе не начисление зарплаты.
К слову, маскировать под зарплату переводы денежных средств физлицам, с которыми у предпринимателя нет трудовых отношений, в целом затея тоже не очень хорошая. Все может обернуться тем, что ФНС доначислит НДФЛ и страховые взносы, ведь наличие зарплаты доказывает трудоустройство. К тому же данный инцидент приведет к повышенному вниманию вниманию со стороны профильных ведомств и может спровоцировать выездную проверку.
Но бывают и обратные ситуации: трудоустроенный сотрудник может попросить работодателя переводить зарплату на карту другого человека, например, жены или матери. Законодательством такое не запрещено, но нужно соблюдать два условия.
Во-первых, данный нюанс должен быть отображен в трудовом договоре либо в допсоглашении. Во-вторых, все налоги и сборы должны уплачиваться в обычном порядке.
Сомнения банка
Как мы уже сказали в самом начале, банки проверяют все операции бизнеса. И да, некоторые переводы могут показаться финансовой организации подозрительными. В этом случае она обязательно запрашивает подтверждение у предпринимателя.Паниковать не нужно: достаточно направить все документы, сопутствующие переводу, — договоры, накладные, счета и акты. Желательно снабдить весь пакет документов пояснением с основной информацией о бизнесе и указанием на доходы и расходы, проходящие через расчетный счет.
Таким образом банк убедится в легальности операций и не станет применять санкций. А вот если не сдать все документы в установленный организацией срок, то перевод попросту заблокируют, а предпринимателя могут отключить от дистанционного обслуживания.