Грядущие изменения в налоговой политике

Не успел бизнес свыкнуться с налоговой реформой-2025, а Минфин уже анонсировал новые изменения, которые, как водится затронут широкий круг предпринимателей. Правда, грядущие изменения теперь уже не «реформа», а всего лишь скромная «донастройка» налоговой системы.

Что под ней скрывается? Точечные коррективы действующего законодательства с учетом отдельных поручений президента РФ Владимира Путина. Все они необходимы для того, чтобы уточнить правоприменительную практику в части налоговой и таможенно-тарифной политики.

Справедливости ради стоит сказать, что данные изменения носят по большей части положительный характер — что-то упрощают, что-то упраздняют — но кто знает, какой вид приобретет итоговый закон? Сейчас мы можем судить только по законопроекту, который проходит антикоррупционную экспертизу.  Вот и поглядим, чего ждать в не столь уж отдаленном будущем.

Перенос сроков уплаты налогов

Нередко бывает, что последний день уплаты фискальных отчислений выпадает на выходной. В таком случае днем окончания срока уплаты налогов считается следующий рабочий день. 

Однако ведомство предлагает изменить ставший привычным порядок и переносить крайний срок не на последующий, а на предыдущий рабочий день. Авторы инициативы считают, что такое решение сократит риски возникновения кассовых разрывов из-за увеличения затрат в конце месяца.

Авансовая подача уведомлений о налогах и взносах

В настоящее время предприниматели обязаны сдавать уведомления по НДФЛ два раза в месяц. Сведения об удержанных суммах налога с 1-го по 22‑е число текущего месяца необходимо направлять до 25-го числа. Соответственно, уведомления о суммах, исчисленных с 23-го и по последнее число месяца, подаются до 3-го числа следующего месяца.

Кроме того, бизнес обязан уведомлять о страховых взносах с выплат сотрудникам за первый и второй месяца квартала. Они сдаются до 25-го числа следующего месяца. 

Новая инициатива Минфина вводит возможность авансовой подачи уведомлений и по НДФЛ, и по страховым взносам. Например, в июне за текущий месяц и три последующих.

К слову, порядок подачи в этом случае тоже несколько упрощается. Например, если исчисленная за месяц сумма по его итогам осталась прежней, то уведомлять ФНС во второй раз уже не потребуется. Но если изменения все же были, то направить уведомление с корректировкой придется.

И еще немного об уведомлениях. Все тот же законопроект Минфина предполагает упразднить обязанность бизнеса передавать уведомления по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество организаций.

Упрощенный порядок пересчета стоимости патента

Изначально стоимость патента рассчитывается на основе конкретных показателей: периода и вида деятельности, численности сотрудников, субъекта РФ. Но случается, что в процессе работы один из таких показателей меняется. Например, увольняется несколько сотрудников, а необходимость в найме новых отсутствует. 

В таком случае платить по налог на основе старых показателей попросту нецелесообразно — зачем переплачивать, если можно сэкономить? Действующее законодательство предусматривает только один способ снижения стоимости патента — оформление нового.

Соответствующее заявление индивидуальный предприниматель должен направить в ФНС минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности в новых условиях. Вместе с ним подается заявление на перерасчет налога, в котором требуется указать период, когда бизнес осуществлял деятельность по условиям старого патента.

В рамках «донастройки» налоговой системы планируется упростить данный процесс, чтобы владелец патента мог подать только одно заявление вместо двух — о перерасчете налога.

Пролонгация ограничений на перенос убытков

Бизнес, применяющий общую систему налогообложения, имеет право уменьшить базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет — лимит установлен на уровне 50%. Изначально данное ограничение должно было действовать до 2026 года, однако сейчас его планируется продлить до 2030 года.

Расширение прав бизнеса по налоговым отсрочкам и рассрочкам

В первую очередь данное нововведение затронет сезонный бизнес. В настоящее время право на налоговые отсрочки и рассрочки предоставлено предпринимателям, деятельность которых останавливается из-за природных и климатических условий. Однако Минфин намерен включить в контур поддержки предпринимателей, масштабы деятельности которых сокращаются более чем на 50% из-за сезонных условий и падения спроса.

Кроме того, власти уменьшат количество необходимых документов для предоставления отсрочки или рассрочки и сократят список причин, препятствующих предоставлению данных мер поддержки. Зато максимальный срок инвестиционного налогового кредита планируется увеличить с пяти до 10 лет.

Еще несколько изменений в данной сфере связаны с банковскими гарантиями. Во-первых, при предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам документ больше не будет выдаваться в бумажном виде — это очередной шаг на пути к цифровизации. Во-вторых, ФНС получит право аннулировать гарантию, если она не была использована.

Освобождение ИП-военнослужащих от уплаты страховых взносов

Уплата страховых взносов за себя — это обязанность любого ИП, адвоката и нотариуса. Но действующее законодательство допускает послабление для данной группы лиц — призыв в армию. В период прохождения службы по призыву взносы не уплачиваются.

Проектом «донастройки» налоговой системы предлагается расширить данное основание и освободить от исчисления и уплаты взносов тех предпринимателей, кто оказался в рядах ВС РФ по контракту, а не по призыву.

Освобождение санаториев от турналога 

С 2025 года регионы могут принимать решение о введении туристического налога, который взимается со всех средств временного размещения гостей. Для санаториев ставка минимальна — 100 рублей в сутки с постояльца. Но в случае принятия нового законопроекта санатории будут и вовсе освобождены от данного налога.

НДС на аренду майнинговой инфраструктуры

В прошлом году в России легализовали процесс майнинга криптовалют, а уже в текущем году предпринимателей, осуществляющих данную деятельность, обложили соответствующими налогами: для ИП — НДФЛ; для юрлиц — налог на прибыль.

Закономерным продолжением станет НДС для операторов майнинговой инфраструктуры за услуги по аренде оборудования или предоставлению вычислительных мощностей для майнинга иностранным лицам.