Не прошло и полугода, как министр финансов Силуанов уверенно заявлял нам, что «на горизонте до 2030 года базовые налоговые условия закреплены и останутся неизменными». Не прошло и нескольких месяцев с тех пор, как замминистра финансов Сазанов не менее уверенно заявлял нам, что никакого стремительного снижения порогового дохода для УСН не будет. И вот вам, как говорится, результат: с 2026 года российский МСП-бизнес ждет серьезное затягивание поясов - НДС поднимают до 22%, порог для «упрощенки» урезают в шесть раз, а льготы по страховым взносам отменяют для всех, кроме приоритетных отраслей.
Велик соблазн на волне эмоций назвать это всё «судорожной попыткой залатать дыры в бюджете за счет тех самых людей, которых власти еще недавно называли опорой экономики и клятвенно обещали не трогать». Но - нет, похоже, реальность такова, что вся эта история была вообще запланирована еще давно. Нам просто не говорили, чтобы не расстраивать заранее.
В общем, попробуем с холодной головой проанализировать, что к чему - и что по этому поводу делать.
НДС 22%
ЦБ, пусть и называет пакет налоговых изменений «в целом деинфляционным», со скрипом признает, что рост НДС может спровоцировать «кратковременный» рост цен. Разумеется, по их словам, это будет не больно и не страшно, как комарик укусит: как заявляется, рост составит «0,6-0,7%» - как, мол, уже было в 2019-м, при прошлом поднятии НДС.
Однако, сдается нам, они там немного лукавят. Во-первых, простая математика говорит, что рост конечной цены не может составить меньше 2%, если все предшествующие ценовые этапы выросли на 2%. Во-вторых, когда предприниматель сталкивается с подорожанием (даже пусть на 2%) буквально всех услуг, от уборки офиса до работы с поставщиками, а из средств заработать у него остается только всё та же продажа товара - на два ли процента поднимутся его цены?
Разумеется, мы не настолько сильны в макроэкономике, и можем многого не знать и не понимать. Но что-то всё же подсказывает, что нас всех ждет приличный взлет цен с Нового года. И, полагаем, даже раньше - традиционная предновогодняя «большая закупка» пройдет уже в условиях удорожания товаров, особенно тех, что с длинной перекупной цепочкой.
Снижение порога УСН с 60 млн до 10 млн
Если рост НДС - это удар скорее по обычному покупателю, то снижение порога освобождения от НДС для «упрощенцев» с 60 до 10 миллионов рублей - это прямо-таки прицельный выстрел по МСП. По оценкам экспертов, под эти изменения попадет до 90% всех работающих на УСН, или 800 тысяч компаний.
Что это означает на практике? Компания с оборотом, скажем, 15 миллионов рублей в год до сих пор работала на УСН и не платила НДС. С 2026 года ей придется либо перейти на общий режим налогообложения с НДС 22%, либо применять спецставки 5-7% без права на вычеты.
В любом случае, ее налоговая нагрузка возрастет кратно. Но проблема не только в деньгах на налоги, но и в административной нагрузке. Вместо простой отчетности предприятию из нескольких человек придется ежемесячно сдавать декларации по НДС, вести книги покупок и продаж, переходить на электронный документооборот с контрагентами и т.д. Для многих мелких компаний это означает необходимость нанимать дополнительных бухгалтеров или переплачивать за аутсорсинг.
По сути, режим УСН в том виде, в котором он раньше существовал, с 1-го января можно будет считать законченным.
Отмена льгот по страховым взносам
Третий болезненный момент - отмена льготных тарифов страховых взносов для МСП. Сейчас малый и средний бизнес платит 15% с зарплат выше 1,5 МРОТ вместо стандартных 30%. С 2026 года эта льгота исчезнет для большинства отраслей - торговли, строительства, добычи полезных ископаемых.
Льготы сохранят только для «приоритетных отраслей» - обрабатывающей промышленности, транспорта, электроники. Теперь это их исключительная привилегия.
Парадокс ситуации в том, что данная льгота изначально была нацелена на компании с высокими официальными зарплатами. «Бизнес с низкими белыми зарплатами не мог ее применять. Теперь же стимул выводить зарплаты из тени значительно ослаблен», - отмечают эксперты.
Для компании со штатом в 10 человек и средней зарплатой 60 тысяч рублей отмена льготы означает дополнительные расходы около 100 тысяч рублей в месяц. Для многих это станет критичной нагрузкой.
Остальные новшества: от букмекеров до импортеров
Помимо основных изменений, власти готовят еще несколько нововведений. Букмекерские конторы столкнутся с налогом в 5% от каждой принятой ставки плюс 25% налога на прибыль. Эксперты отрасли предрекают массовый уход букмекеров в тень.
Импортеров ожидает введение «авансового НДС» - обязательной предоплаты налога до ввоза товаров. Мера направлена на борьбу с «серым» импортом, но создаст дополнительные барьеры и для честных участников рынка.
Также планируется борьба с фиктивными зарплатами руководителей - страховые взносы с их выплат будут доначисляться минимум с МРОТ.
Вместо заключения: что делать бизнесу
Бюджет и налоговые поправки еще не приняты окончательно. Есть мизерный шанс, что что-то из данных суровых нововведений смягчат, но мы бы на это сильно не рассчитывали.
В одной из прошлых статей про вектор развития МСП на ближайшие пять лет мы уже упоминали, что время пышного расцвета малого бизнеса с щедрыми льготами и режимом всяческого благоприятствования прошло. Более того, это было запланировано еще год назад, задано форматом национальных и федеральных проектов и методично реализуется. Единственно что - мы не предполагали, что поддержку будут обрубать так резко. Но это, возможно, уже геополитический момент.
Что делать в текущих условиях?
Мы, разумеется, не станем советовать никому «уходить в тень», мы за честный бизнес - но, к сожалению, многие выберут именно этот путь. Из прибыльного дела честный малый бизнес для многих становится неподъемным камнем. Но, тем не менее, вот что можно сделать:
Провести налоговый аудит. Оценить, как изменения скажутся именно на вашем бизнесе. Если, допустим, годовой оборот явно превысит 10 миллионов, стоит заранее просчитать переход на общий режим или спецставки по НДС.
Пересмотреть ценовую политику. Рост НДС неизбежно отразится на ценах. Лучше заранее проанализировать договоры с контрагентами и понять, кто понесет дополнительную нагрузку.
Подготовиться к росту административных расходов. Переход на НДС потребует либо найма дополнительных сотрудников, либо более дорогого бухгалтерского обслуживания.
Рассмотреть оптимизацию бизнес-процессов. Возможно, стоит подумать о реструктуризации или смене формы ведения бизнеса.