Всю вторую половину 2025-го мы пишем, в основном, о том, что меняется в законодательстве на 2026-й год. Как говорилось в школьных сочинениях, «красной нитью сквозь произведения автора проходит образ» - и это образ ужесточения: штрафы делаются больше, льготы - меньше, растут налоги и вводятся дополнительные платежи.
В этой последней перед Новым годом обзорной статье мы решили собрать и упорядочить всё то, о чем писали до этого - создав своего рода гид для малого и среднего бизнеса по всему тому, что нас ждем там, за порогом 2026-го.
Главный калибр: налоги и спецрежимы
Как все, наверное, в курсе, с 1 января 2026 года вступают в силу изменения в налоговом кодексе, которые коснутся практически всего малого и среднего бизнеса. Это одна из крупнейших и самых жестких налоговых реформ за последние 20 лет — давайте разберемся во всех подробностях того, что именно произойдет уже через неделю.
НДС и рост цен
Первое и самое очевидное изменение, которое почувствуют абсолютно все — от директора завода до покупателя чашки кофе в кофейне — это повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%.
Центробанк в своих отчетах называет эту меру «деинфляционной» (якобы изъятие лишней денежной массы охладит рынок) и прогнозирует прирост инфляции всего на 0,6–0,7 п.п. Однако независимые аналитики и сами предприниматели смотрят на ситуацию куда менее оптимистично. Простая математика подсказывает: рост НДС на 2% не означает рост цены на полке на 2%.
В экономике работает эффект мультипликатора. Производитель сырья закладывает новые +2% в свою цену. Перевозчик, покупающий подорожавшее топливо и запчасти, закладывает свои расходы плюс свои +2% НДС. Оптовик накручивает свой процент по той же схеме. В итоге розничный продавец получает товар, который уже подорожал на каждом этапе, и добавляет свой возросший налог. Реалистичные ожидания роста цен в цепочках поставок — от 10% до бесконечности 30%.
Льготные ставки НДС в 10% сохранятся лишь на социально значимые товары (базовые продукты, детские товары, лекарства), но это забота не о бизнесе, а о социально незащищенных слоях потребителей. Бизнес почувствует повышение НДС в полной мере.
Конец дешевой «упрощенки»
Можно констатировать – УСН в том виде, в котором она существовала годами, кончается через неделю. До этого «упрощенка» была символом малого предпринимательства и тихой гаванью, где можно было вести дела без НДС, если твой оборот не превышал внушительные суммы. С 2026 года эта гавань закрывается, похоже, насовсем (если у вас не АУСН, конечно).
Впрочем, власти решили не убивать спецрежим одним выстрелом, а немного растянуть процесс. Порог доходов, при котором компания на УСН освобождается от уплаты НДС, будет снижаться ступенями:
-
2026 год: с 60 млн до 20 млн рублей.
-
2027 год: снижение до 15 млн рублей.
-
2028 год: снижение до 10 млн рублей.
Это означает, что любая торговая точка, небольшая строительная бригада или кафе с выручкой более 1,7 млн рублей в месяц с 1 января становятся плательщиками НДС. По оценкам экспертов, под этот каток попадет до 800 тысяч компаний, которые раньше и не думали нанимать бухгалтера по НДС.
Предприниматель на УСН, чей доход превысил 20 млн рублей, оказывается перед выбором из двух зол.
Вариант 1: классический НДС (22%)
Вы платите полную ставку, но имеете право на налоговые вычеты (зачитываете входящий НДС от поставщиков).
Кому подойдет: Производствам и B2B-сектору. Если вы закупаете много сырья у крупных поставщиков (с НДС), вы можете существенно уменьшить сумму налога к уплате.
Вариант 2: специальный «оборотный» НДС (5% или 7%)
5% платят те, чья выручка составляет от 20 до 272,5 млн рублей, 7% - те, кто зарабатывает от 272,5 до 490,5 млн рублей. Подвох в том, что вы платите этот процент со всей выручки, и у вас нет права на вычеты. Входящий НДС растворяется в ваших расходах.
Кому подойдет: Рознице и сфере услуг, где входящего НДС мало (основные расходы — это зарплата и аренда у «физиков» или упрощенцев).
Но деньги — это полбеды. Вместе с обязанностью платить НДС на малый бизнес обрушивается вся мощь бюрократии.
-
Ежемесячные (а не квартальные!) декларации
-
Обязательное ведение книг покупок и продаж
-
Электронный документооборот (ЭДО) со счетами-фактурами
Для микропредприятия, где бухгалтерию вел сам директор или приходящий бухгалтер «за 5 тысяч в месяц», это означает необходимость найма профессионала или переход на дорогой тариф аутсорсинга.
Страховые взносы в 15% - всё
Пока все обсуждают НДС и УСН, в тени остается другое изменение, которое для многих работодателей станет не менее болезненным. Льготная ставка страховых взносов в 15% для МСП, введенная как мера спасения в ковидном 2020-м, также уходит в прошлое.
С 1 января 2026 года тариф возвращается к стандартным 30% (и 15,1% с суммы превышения предельной базы). Льгота в 15% сохраняется, но теперь это привилегия для избранных — так называемых «приоритетных отраслей» (при условии, что не менее 70% прибыли идут от основной деятельности).
Согласно принятому закону, платить меньше продолжат:
-
Обрабатывающие производства
-
IT и сфера связи
-
Гостиницы и общепит
-
Научная и техническая деятельность
-
Культура и спорт
Кто вылетел: торговля, строительство, операции с недвижимостью, транспорт, логистика, бытовые услуги, консалтинг. Для этих сфер «стоимость сотрудника» возрастает радикально.
Прочие изменения: закручивание гаек
Авансовый НДС для импортеров. Теперь при ввозе товаров из стран ЕАЭС (и не только) НДС нужно будет уплатить до момента принятия товара на учет, фактически — авансом. Для малых импортеров это кассовый разрыв. Государство делает это, чтобы перекрыть схемы «серого» импорта, когда фирмы-однодневки ввозили товар, продавали его и исчезали, не заплатив налог. Теперь: нет денег — нет товара.
Налог на букмекеров. Здесь гайки закрутили до скрипа: 5% с каждой принятой ставки плюс 25% налога на прибыль. Эксперты рынка предрекают массовый уход легальных букмекеров в тень или закрытие, но для обычного МСП это скорее сигнал: государство ищет деньги везде.
Патент (ПСН) – порог снижен. Патентную систему налогообложения (ПСН) сохранили, вопреки ходившим слухам даже и о полной отмене режима. Розничная торговля и перевозки остаются на патенте (их хотели исключить). Но и здесь работает механизм снижения порогов: если ваш доход на патенте превысит те же 20 млн (а затем 15 и 10), вы теряете право на патент и попадаете на ОСНО с НДС.
Борьба с «фиктивными директорами». Теперь, даже если единственный учредитель-директор не начисляет себе зарплату, страховые взносы за него все равно придется платить — исходя из размера МРОТ. «Нулевые» отчеты по взносам для действующих юрлиц уходят в прошлое.
Кого это коснется острее всего?
Если сегментировать подмосковный бизнес, то картина получается неравномерной. Кому-то будет больно, а кому-то - прям совсем больно.
Группа большого риска: торговля и строительство
Это главные пострадавшие от налоговой реформы 2026 года.
-
Они теряют льготу по взносам (ФОТ дорожает в два раза).
-
Они, как правило, имеют обороты выше 20 млн рублей, а значит, попадают на НДС.
-
У них (особенно в торговле) низкая маржинальность. Отдать 5% с оборота при росте цен поставок в 15-20% — значит минус ОЧЕНЬ большая доля прибыли.
-
В Московской области именно в этих сферах самые высокие зарплаты линейного персонала, что делает отмену льгот по взносам особенно чувствительной.
Группа умеренного риска: IT и производство
Им оставили «спасательный круг» в виде льготных взносов (приоритетные отрасли). НДС их тоже коснется, но для производства классическая ставка 22% может быть даже выгодна из-за больших закупок сырья и вычетов. Для IT введение 5% оборотного налога неприятно, но не смертельно на фоне высоких прибылей сектора.
Микробизнес: пока живы
Те, чей оборот не превышает 15-20 млн рублей, в 2026 году могут выдохнуть. Они теряют льготу по взносам, но, как правило, в микробизнесе работает 1-2 человека, и это не такая уж огромная сумма. Однако кольцо сжимается: к 2028 году порог упадет до 10 млн, и тогда «безопасной зоны» практически не останется. Впрочем, к этому времени, судя по всему, произойдет много других изменений (например, переформатирование или отмена режима самозанятости), так что может быть всякое.
Вместо заключения
В сухом остатке МСП Московской области входит в 2026 год с новой реальностью:
-
Инфляция издержек. Цены вырастут не на 2% НДС, а, скорее всего, на 15-20% по всей цепочке.
-
Налоговый пресс. Для торговых и строительных компаний нагрузка вырастает на 3-5% от оборота плюс удвоение соцвзносов.
-
Естественный отсев. Рынок очевидно будет зачищаться от слабых игроков и тех, кто не умеет считать экономику до копейки.
Треть предпринимателей в опросах заявляют о желании закрыть бизнес или уйти в тень. Впрочем, учитывая новые цифровые инструменты контроля ФНС, «тень» в 2026 году может оказаться куда более опасным местом, чем легальный, пусть и подорожавший, рынок.
Состояние неопределенности и адаптации продлится весь следующий год, и только к 2027-му станет ясно, кто сумел приспособиться к новой налоговой эре, а кто остался в «тучном» прошлом.