Индивидуальный предприниматель имеет право прекратить свою деятельность в любой момент. Причин для этого может быть масса: неудача в бизнесе, начало работы по найму, а тем более – переход на государственную службу, желание выйти на пенсию или любые другие субъективные и объективные причины. Прекращение работы в статусе ИП и снятие с регистрационного учета избавляют человека от необходимости платить обязательные страховые взносы (в 2022 году они составляют 43211 рублей). При этом, в отличие от ликвидации ООО, закрытие ИП возможно и при наличии долгов перед контрагентами, фондами, налоговой службой.
Впрочем, помимо личного желания предпринимателя, могут быть и другие основания для прекращения его регистрации в качестве ИП. Это возможно сделать по решению суда, когда человек, например, признан банкротом или правоохранительные органы вынесли в отношении него запрет на занятие предпринимательской деятельностью. Если не подавать налоговые декларации и не платить налоги и взносы в течение 15 месяцев, то ФНС принудительно остановит регистрацию предпринимателя. Иностранцы, которые занимались бизнесом в России, но уехали из страны, также будут вынуждены прекратить свою деятельность. Естественным основанием для снятия статуса ИП является смерть человека.
Для того, чтобы избежать проблем и завершить процедуру снятия с регистрационного учета максимально быстро, необходимо следовать определенному алгоритму. Ниже приведена подробная инструкция о том, что необходимо делать при ликвидации ИП. Не все пункты касаются каждого предпринимателя, который решит прекратить деятельность. Если какой-то пункт для вас не актуален, то просто пропустите его. Обязательно обратите внимание на обязанность хранить документы после снятия с учета – срок хранения некоторых из них может достигать 75 лет!
- Расчет и увольнение сотрудников
- Уплата взносов и сдача отчетности за сотрудников
- Снятие с учета ККТ/онлайн-кассы
- Уничтожение печати
- Решение спорных вопросов с контрагентами и партнерами
- Подготовка документов для налоговой
- Закрытие расчетного счета
- Уплата взносов, налогов и сдача отчетности
- Хранение документов
Расчет и увольнение сотрудников
Минимальный срок, который займет эта процедура, - две недели. Некоторые аспекты этого действия регулируются не Трудовым кодексом, а положением федерального закона «О занятости населения». Этот закон прямо предписывает уведомить службу занятости о предстоящем увольнении именно за две недели до него. Оно подается в свободной форме, но в документе обязательно необходимо указать должность, квалификацию, специальность и заработную плату каждого сотрудника. Уведомление отправляется в отделение службы занятости по месту регистрации ИП.
Также об увольнении необходимо уведомить всех сотрудников в письменном виде. Это можно сделать в свободной форме. По действующему законодательству, работодатели обязаны уведомлять сотрудника о сокращении за два месяца до него. Однако для ИП сделано исключение и такого требования нет. Обычно с уведомлениями сотрудников знакомят за две недели до увольнения, если иное не указано в трудовом договоре. Именно поэтому начало малого бизнеса, связанное с наймом сотрудников, необходимо тщательно документально готовить.
Затем необходимо издать приказ по форме №Т-8, в графе «основание» обычно используют стандартную фразу, которая соответствует п.1 ч.1 статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя». Сотрудников необходимо ознакомить с приказом под подпись.
С работниками необходимо произвести расчет, выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и произвести другие выплаты, которые предусмотрены трудовым договором.
В последний день всем сотрудникам необходимо выдать трудовые книжки (если они велись в бумажном виде), в которых должны быть сделаны записи об увольнении. Также необходимо проконтролировать, чтобы сотрудники получили на руки следующие документы:
- справку о доходах и суммах налога физических лиц (2-НДФЛ);
- выписку из отчетов СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ,
- если за работника перечислялись дополнительные пенсионные взносы – выписку ДСВ-3;
- копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ,
- расчетный листок,
- другие документы, связанные с их работой (например, сотрудник может попросить сделать копии приказов, касающиеся него, различные справки, рекомендательные письма).
Уплата взносов и сдача отчетности за сотрудников
При увольнении сотрудников необходимо сдать по ним отчетность, а также обязательно уплатить все необходимые взносы. Отчетность сдается в контролирующие органы:
- в Фонд социального страхования – форма 4-ФСС,
- в налоговую – 6-НДФЛ и РСВ,
- в Пенсионный фонд – формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
Взносы за сотрудников следует уплатить в течение 15 дней после сдачи отчетности. Кроме того, необходимо уведомить ФСС о том, что работодатель снимается с учета. Это делается в личном кабинете на сайте фонда.
Снятие с учета ККТ/онлайн-кассы
В принципе, это необязательный шаг. Налоговая служба автоматически снимет кассу с учета после регистрации прекращения деятельности ИП. Тем не менее, на сайте ФНС предусмотрена функция подачи заявления о снятии кассы с учета. Также можно обратиться в налоговую с личным визитом и подать заявление в бумажном виде. Обычно это делается для того, чтобы убедиться, что ККТ действительно больше не закреплена за ИП. Снятие с учета кассы происходит в течение 10 дней после подачи заявления. После этого в личном кабинете на сайте ФНС можно будет скачать карточку о снятии.
Многие предприниматели предпочитают работать без печати, но даже если она используется, то необходимости в ее обязательном уничтожении нет. После ликвидации ИП печать автоматически становится недействительной. Однако некоторые предприниматели предпочитают провести официальную процедуру уничтожения, чтобы, например, обезопасить себя от возможных действий мошенников.
Для этого можно обратиться в специализированную организацию, которые оказывают подобные услуги. В этом случае у предпринимателя попросят написать заявление, запросят документы и выписку из ЕГРИП.
Можно же провести эту процедуру самостоятельно. Для этого необходимо издать приказ об уничтожении печати, само уничтожение провести в присутствии комиссии, а после уничтожения – составить акт, который должны подписать члены этой комиссии. Документы оформляются в свободной форме (обязательным является лишь указание номера печати и ФИО членов комиссии), а в комиссию могут входить любые люди (знакомые, родственники). Акт и приказ необходимо хранить.
Решение спорных вопросов с контрагентами и партнерами
Налоговая инспекция при закрытии ИП не проводит проверку на наличие у него долгов. Законодательство не предусматривает ответственности за непредставление сведений об имеющейся задолженности. Но это не означает, что ликвидация ИП освобождает гражданина от необходимости выплатить налоги, штрафы, страховые взносы и долги, имеющиеся перед контрагентами. Ситуация усугубляется тем, что, согласно ст. 24 ГК РФ, ИП как физическое лицо отвечает перед кредиторами всем своим имуществом. Долги предпринимателя не списываются после прекращения деятельности, а переходят на гражданина.
Соответственно, закрыть ИП с долгами можно, но они не списываются после прекращения действия статуса предпринимателя, кредиторы будут пытаться взыскивать их с должника, обратившись к специалистам, которые оказывают услуги по взысканию задолженности.
Уведомлять кредиторов о своем закрытии ИП не обязан, кроме редких случаев, когда это обязательство прописывается в договорах. Если контрагент, имеющий финансовые претензии к предпринимателю, каким-либо образом узнает о планируемом прекращении регистрации, он может направить в адрес ИП претензионное письмо, а затем обратиться в суд. Если получится успеть до момента ликвидации, то дело будет рассматривать арбитражный суд, если нет – то суд общей юрисдикции.
Этот механизм взыскания задолженности применяется только в случаях, когда долги ИП не привели к проведению процедуры банкротства. Если же предприниматель получил статус банкрота или находится в состоянии процесса признания банкротом, то все претензионные дела рассматриваются в арбитражном суде. Но это отдельная история.
Ст. 415 Гражданского кодекса предусматривает процедуру прощения долга. Для этого кредитор должен в письменном виде сообщить ИП о своем решении отозвать претензии и простить долг. В таком случае долги считаются погашенными.
Подготовка документов для налоговой
Для уведомления ФНС о прекращении деятельности в статусе ИП необходимо подать заявление по форме №Р26001 в ту инспекцию, где происходила регистрация. Заявление заполняется на компьютере или ручкой черного цвета печатными буквами. Если документы о ликвидации подаются через сайт ФНС или в МФЦ, то уплата государственной пошлины не нужна. Если же используются другие способы, то необходимо оплатить пошлину – в 2022 году она составляет 160 рублей.
Документы можно передать пятью способами:
- лично или через представителя с нотариальной доверенностью в налоговую инспекцию, где происходила регистрация,
- по почте – ценным письмом с описью вложения и нотариально заверенной подписью на заявлении,
- на сайте ФНС в разделе «Прекращение деятельности ИП»,
- на сайте Госуслуг,
- при помощи нотариуса.
ФНС произведет прекращение статуса ИП в течение 5 дней с даты получения документов. В результате экс-предприниматель получит уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. В случае подачи документов в МФЦ, максимальный срок составит 11 дней.
Закрытие расчетного счета в банке
Возможно, это самый простой этап в процессе закрытия ИП. Если предпринимательская деятельность велась с открытием расчетного счета, то для его закрытия необходимо обратиться в банк, где он был открыт. Необходимо будет заполнить заявление, а все дальнейшие действия банк произведет сам. Для этого даже не нужен личный визит в банк, достаточно обратиться к сотрудникам через личный кабинет на сайте или в мобильном приложении.
Более того, даже это может не понадобиться. Через некоторое время после проведения процедуры закрытия банк увидит изменение статуса ИП в личном кабинете Центробанка, который постоянно производит обмен данными с ФНС. Банк самостоятельно произведет закрытие расчетного счета и направит уведомление об этом.
Уплата взносов, налогов и сдача отчетности
После снятия ИП с учета есть 15 дней на уплату взносов по пенсионному и медицинскому страхованию. В 2022 году сумма платежей составляет 43211 рублей в год. Если предприниматель отработал не весь год, то производится перерасчет с учетом количества дней, во время которых велась деятельность. Для этого можно воспользоваться специальным калькулятором страховых взносов на сайте ФНС. Кроме того, необходимо заплатить дополнительный 1% взносов в пенсионный фонд с суммы дохода, которая превысила 300000 рублей.
Сумма налогов, которые подлежат уплате, и сроки сдачи отчетности зависят от системы налогообложения. Если ИП закроется, но у него останется задолженность по налогам, государство этот долг не простит. Налоги в любом случае придется заплатить, но уже как физическому лицу. Если этого не сделать, то ФНС обратится в суд, долги будут взысканы через службу судебных приставов. При этом гражданин на 5 лет лишиться права заниматься предпринимательской деятельностью, также существует риск получить запрет на выезд из страны, а неприятные сведения о деловой репутации могут попасть в открытые источники.
Документы, связанные с ведением деятельности индивидуального предпринимателя, должны храниться в течение 5 лет. ФНС может провести выездную проверку закрытого ИП в течение 3 лет после прекращения регистрации, во время которой может затребовать необходимые документы.
Из этого правила есть исключения. Квитанции и платежные поручения по уплате страховых взносов должны храниться в течение 6 лет, а те же документы по сотрудникам – 50 лет. Книги учета доходов и расходов предпринимателя на УСН за 2020 и следующие годы должны храниться 5 лет, а более ранние книги — 10 лет. По тому же принципу определяется, 50 или 75 лет хранить договоры гражданско-правового характера с физическими лицами об оказании услуг и акты сдачи-приемки выполненных работ к этим договорам.
Как узнать, закрыт ли ИП?
Для этого на сайте ФНС существует специальный раздел «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств». Для получения необходимой информации нужно ввести ИНН или ОГРНИП, либо ФИО и регион. База данных обновляется ежедневно.