Каждый год неизменно несет с собой изменения по всем фронтам деятельности как госструктур, так и бизнеса. В этом отношении 2025 год можно без преувеличения назвать знаковым, так как многие аспекты той же господдержки, ставшие привычными за несколько лет, внезапно меняют свой вектор. Высокопоставленные чины не раз и не два заявляли ранее о том, что малое предпринимательство в России показывает стремительный рост и уже постепенно выходит за пределы категории МСП. Тезис, конечно, интересный, а кто-то даже назовет его спорным, но важно другое. Дело в том, что все эти громкие заявления обрамляют простой факт — господдержка смещает акценты.
Если раньше помощь оказывалась, скажем так, по всему периметру предпринимательской деятельности, то уже с 2025 года она будет носить по большей части точечный характер. Теперь государство интересует не столько общее развитие бизнеса, сколько рост в конкретных направлениях — импортозамещение, производство, туризм и так далее.
Соответственно, меры поддержки в основном будут «подгоняться» именно под эти направления. Вот и возникает вполне закономерный вопрос: так на что в итоге рассчитывать малому бизнесу? Попробуем ответить на него в новой публикации.
Льготное кредитование
Ситуация с льготными программами кредитования малого бизнеса в настоящее время выглядит, мягко говоря, неоднозначно. Самой востребованной и многопрофильной была программа 1764, ставка по которой рассчитывалась как «ключ» ЦБ РФ + 2,75% (либо +3,5%, если средства нужны на развитие предпринимательской деятельности).Правда, уже в середине прошлого года выдача кредитов по ней прекратилась. В то же время власти начали рассматривать варианты сокращения бюджетных ассигнований, в том числе и на обеспечение льготных кредитов. В пессимистичном сценарии речь заходила даже о полной отмене данной программы.
Тем не менее, как сообщила замминистра экономического развития РФ Татьяна Илюшникова в недавнем интервью изданию «Известия», данная программа сохранится, хотя и в существенно урезанном виде. Так, на предоставление новых займов в текущем году отводится всего 100 млрд рублей. Для сравнения, ранее на ее финансирование закладывалось по 500 млрд рублей ежегодно. Вместе с тем обслуживание кредитов, выданных до 2025 года, сохраняется на прежних условиях, хотя представитель ведомства и не исключает внесения неких корректировок.
На фоне пятикратного снижения финансирования возникает закономерный вопрос: а как будут распределяться деньги, учитывая количество желающих? По информации Минэкономразвития, предпочтение будет отдаваться высокотеху, обрабатывающим производствам, туризму и бизнесу в сфере транспортировки и хранения.
Нивелировать негативный эффект от сокращения программы 1764 призваны пять новых программ, анонсированных Корпорацией МСП. Впрочем, они также будут носить адресный характер. На сегодняшний день организация вкратце рассказала только о двух из них.
Совместная программа Корпорации и Минпромторга направлена на кредитование малого бизнеса в сфере станкостроения и робототехники. Средства можно будет получить на инвестиционные и оборотные цели. Запуск ожидается уже в марте.
Вторая программа — тоже совместная, но уже с Минэкономразвития — обеспечит льготные займы для резидентов ОЭЗ (в Подмосковье насчитывается пять таких зон) и 17 моногородов с наиболее сложной социально-экономической обстановкой.
Гендиректор Корпорации МСП Александр Исаевич также сообщил, что в настоящее время организация совместно с Минэкономразвития прорабатывает сроки запуска новой заявочной кампании для малых технологических компаний.
Увы, никаких подробностей пока нет, но слово «новая» определенно интригует. Сама программа льготных кредитов для IT-компаний отнюдь не нова: например, в прошлом году соискатели могли получить до 500 млн рублей под 3% годовых. Возможно, сейчас речь идет о корректировке параметров, но конкретика появится уже ближе к запуску.
Возвращаясь к «старым» программам льготных кредитов, нельзя не упомянуть ПСК, которая реализуется совместно с Центробанком. Ее перезапуск намечен на конец марта. Займы будут предоставляться на реализацию инвестпроектов в сфере туризма, производства, логистики, IT и научно-технической деятельности.Отдельно стоит упомянуть «зонтичные« поручительства от Корпорации МСП, которые представляют собой дополнительное обеспечение по кредиту при отсутствии у заемщика залога и покрывают до половины от суммы займа.
Во-первых, в январе вступил в силу закон, который сделал работу данного механизма бессрочной. К слову, лимиты на первый квартал на сумму в 15 млрд рублей уже доведены до банков-партнеров.
Во-вторых, в конце марта планируется запустить совместные с ВЭБ.РФ поручительства для юрлиц из категории малого и среднего бизнеса, занятых в секторе городской экономики.
В-третьих, в текущем году также планируется запустить «гибридные» зонтичные поручительства совместно с региональными гарантийными организациями, однако сроки пока не уточняются.
В-четвертых, продлено действие отраслевых поручительств. Лимиты для гостиничного бизнеса (12,5 млрд рублей) и предприятий легпрома (3,7 млрд рублей) также распределены между кредитно-финансовыми организациями.
Льготный лизинг
Правительство РФ планирует продлить госпрограмму льготного лизинга на автотранспорт отечественного производства до конца 2026 года. Бюджетными средствами компенсируется скидка заявителю на авансовый платеж. В прошлом году она составляла 10% на автомобили, 20% на туристические автобусы и 35% на электромобили. Данная мера поддержки распространялась на ИП, юридических и физических лиц.Кроме того, Корпорация МСП уже заявила, что сохранит ставки по собственной программе льготного лизинга для промпредприятий на уровне прошлого года: на отечественное оборудование — 6%, на зарубежное — 8%. Прием заявок должен стартовать уже в начале февраля.
Отраслевая поддержка
Помимо изменений в общих программах, бизнесу в отдельных отраслях будут предоставлены собственные, уникальные преференции, совокупность которых призвана снизить затраты предпринимателей. В данном разделе ознакомимся с ними подробнее.Производство
К сожалению, в данной сфере не так уж много новых льгот, как того хотелось бы предпринимателям, но, как говорится, что имеем.Первое, о чем стоит сказать: малому бизнесу в сфере обрабатывающего производства снизили ставку страховых взносов с 15% до 7,6%, но затрагивает она только выплаты свыше 1,5 МРОТ.
Правительство РФ еще в прошлом году утвердило перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется данная льгота. Всего в списке 37 позиций, среди которых производство продуктов питания, изготовление одежды и тканей, создание мебели и так далее. Применять пониженную ставку могут предприятия, чей доход от профильного ОКВЭД не менее 70%.
Кроме того, власти продлили отмену НДС для малого бизнеса на импортное оборудование, аналогов которому в России не производится. Льгота распространяется также на запчасти и комплектующие для такого оборудования.
Полный список позиций перечислен в постановлении Правительства №372-ФЗ от 30 апреля 2009 года. В него входит оборудование для виноделия, швейные машины, краскоструйные принтеры для печати на ткани, ткацкие станки и т.д.
Сельское хозяйство
В текущем году агробизнес сможет вновь рассчитывать на ставшие уже привычными субсидии и гранты для сельхозпроизводителей, в числе которых, например, «Агростартап» и «Агротуризм». На самом деле сколь бы то ни было значимых новшеств довольно мало, но все же они есть.Так, Правительство РФ намерено запустить новый грант — «Агромотиватор». Средства будут выделяться участникам СВО на запуск собственного сельскохозяйственного предприятия. В 2025 году общий бюджет конкурса составит 200 млн рублей, а максимальный размер выплаты — до 7 млн рублей.
Действующие сельхозпредприятия смогут претендовать на возмещение расходов по договорам о целевом обучении на аграрных направлениях в вузах, а также на оплату труда и проживания студентов-практикантов. В зависимости от конкретной цели компенсироваться будет от 30% до 95% затрат. Данная субсидия направлена борьбу с дефицитом кадров в отрасли.
Власти также не обошли внимание льготное кредитование для предприятий агропромышленного комплекса. Так, например, в конце прошлого года молочное скотоводство было включено в число приоритетных направлений данной меры поддержки наряду с селекцией, генетикой и сезонно-полевыми работами. Ставка для них установлена уровне 8,3% годовых, для прочих направлений — 12,5%.
IT-сфера
Очень интересная корректировка затронула ставку налога на прибыль для аккредитованных IT-компаний на общей системе налогообложения. Дело в том, что с 2025 года указанная ставка для всех юрлиц на ОСНО составит 25%, в то время как для IT-предприятий — всего 5%.Данная мера поддержки выглядит весьма ощутимой, но только если не вспоминать, что еще в прошлом году технологические компании налог на прибыль не платили вообще. Поэтому, с одной стороны, фискальная нагрузка ниже, чем у остальных, а с другой — все ж таки увеличивается.
И еще один важный момент: данное послабление касается, повторимся, только аккредитованных организаций. В противном случае отчисления будут рассчитываться по общей ставке.
К слову, похожим образом обстоит ситуация со ставкой по страховым взносам. И в прошлом году, и в текущем данные выплаты рассчитываются, как 7,6% внутри предельной базы. Но для выплат сверх нее в 2024 году использовалась нулевая ставка, а в 2025 году она увеличивается до все тех же 7,6%.
Кроме того, до 3 марта действует мораторий на выездные налоговые проверки. Правда, только в том случае, если контрольно-надзорное мероприятие не было согласовано вышестоящим налоговым органом или непосредственно ФНС.
Туризм
В первую очередь стоит сказать о льготных кредитах на строительство и реконструкцию отелей. Бизнесу доступны займы от 100 млн рублей до 70 млрд рублей на срок до 15 лет и по ставке в пределах 3% годовых и 30% ключевой ставки ЦБ РФ.Правда, и требования соответствующие: ранг отеля должен быть не ниже трех «звезд», а его площадь — от 5 тыс. кв м (либо общий фонд должен составлять не менее 120 номеров). К тому же с 2025 года введено дополнительное условие — не менее 5% от совокупного количества номеров должно быть отведено под семьи с четырьмя детьми и более.
Кроме того, действующие гостиницы, а также перевозчики и туроператоры освобождаются от НДС. Данная мера поддержки является долгосрочной и действует до 30 июня 2027 года.
Отдельно стоит упомянуть, что в отношении отелей освобождение от НДС планируется продлить до конца 2030 года. Соответствующее поручение отдал кабмину президент Владимир Путин еще в ноябре прошлого года. Необходимые изменения в законодательство профильные ведомства должны внести в срок до 1 апреля.
Прочие меры поддержки
До конца 2025 года продолжит действовать ускоренный возврат НДС для ИП и компаний на ОСН. В течение двух недель с момента подачи документов заявитель сможет получить возмещение фискальных платежей, уплаченных с 2022 по 2025 годы. Главное, чтобы сумма возврата была меньше размера НДС, перечисленного в прошлом году. В противном случае потребуется гарантия или поручительство.
Предприниматели, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса, смогут воспользоваться налоговой амнистией. Данный механизм освобождает «раскаявшихся» от уплаты доначисленных налогов, штрафов и пеней за 2022-2024 годы.Остается в силе мораторий на плановые неналоговые проверки малого бизнеса. Он устанавливает запрет на проведение контрольно-надзорных мероприятий со стороны Роспотребнадзора, МЧС, трудовой инспекции и других ведомств. Конечно, есть еще и внеплановые проверки, но они возможны только по согласованию с прокуратурой.
Среди других мер поддержки можно отметить еще одну «универсальную» субсидию, которой может воспользоваться практически любой бизнес.
Так, программа субсидирования найма от СФР позволяет работодателям претендовать на выплату минимум трех МРОТ за каждого привлеченного сотрудника из определенных категорий. К слову, за трудоустройство работников из других регионов сумма выплаты увеличивается до двенадцати МРОТ.