Скажем прямо – отношение к использованию криптовалюты среди обычных людей (и даже бизнесменов) скорее настороженное. Общая мысль: «Это что-то такое нелегальное для нелегальных дел, в России такое нельзя». И новость о работающих, допустим, в Москве криптообменниках вызывает недоумение – в смысле, «работающих»? Они что, легальны?
Да, друзья, они легальны. Владеть криптой в нашем государстве официально можно, как и обменивать на другие активы (что, например, с успехом и размахом делают на Московской фондовой бирже). Более того, на большей части России легален майнинг. Главное – чтобы государство было в курсе и исправно платились налоги.
Главная тонкость с использованием «крипты» в России – ей разрешено владеть как имуществом, но вот оплачивать на территории РФ ей что-либо запрещено. Думаем, понятно, сколько тут сразу открывается мутных схем перед предприимчивыми «криптанами»: ведь имущество можно, например, дарить, а факт оплаты еще нужно доказать… В общем, из-за таких вот вещей надзор за владельцами криптовалют гораздо строже, чем обычно. Но об этом мы поговорим дальше.
Пока же начнем с правовой стороны вопроса.
Юридический статус криптовалюты в 2025 году
Я думаю, начинать совсем с нуля и описывать базовые определения (что такое криптовалюта, чем она отличается от обычных денег, что такое майнинг и тому подобное) мы всё же не будем – на дворе конец 2025-го, весь бизнес давно в курсе. А кто нет, у того есть под рукой поисковики.
Мы же предполагаем, что наш читатель – не новичок, про криптовалюты как минимум слышал, и заинтересован узнать побольше о «законной» стороне дела. Так что для начала попробуем определиться с юридическим статусом этого актива.
Федеральный закон №259-ФЗ от 2020 года с последующими поправками закрепил статус криптовалюты как имущества, а не платежного средства. То есть, как мы и упоминали выше, компании и ИП могут владеть цифровыми активами, покупать, продавать и инвестировать, но не могут использовать их в качестве оплаты товаров и услуг внутри России. На практике это означает, что бизнес может держать тот же биткоин на балансе, но расчет с российским поставщиком в крипте запрещен и грозит штрафом до нескольких миллионов рублей.
С 1 января 2025 года ФНС четко определила, что операции с цифровой валютой (покупка, продажа, конвертация) признаются объектом налогообложения. Другими словами: если вести учет прозрачно и платить налоги, претензий от государства не будет.
Майнинг криптовалюты в России легализован также с начала текущего года. Физические лица могут майнить без регистрации и смс, если не превышают лимиты энергопотребления, а юридические лица обязаны встать в специальный реестр Минфина. Для МСП этот механизм пока не вполне актуален, но постепенно раскрывает свои возможности для компаний, работающих в секторе высоких технологий.
Что МОЖНО и что НЕЛЬЗЯ делать бизнесу с криптовалютой
МОЖНО:
-
Держать криптовалюту как имущество компании, в том числе на счете в иностранном банке или кошельке, при условии учета в налоговой отчетности.
-
Покупать и продавать через легальные криптобиржи вроде Bitunix, Bybit, OKX, которые соблюдают KYC/AML-требования (это два связанных между собой международных стандарта финансовой безопасности, которые обязательны для криптобирж и платежных провайдеров в России).
-
Использовать цифровые активы во внешнеторговых операциях — расчеты с иностранными контрагентами через уполномоченных операторов, с обязательной фиксацией рублевого эквивалента.
-
Держать крипту как инвестиционный актив, получать доход от роста стоимости и отражать это в налоговой отчетности.
-
Выдавать опционы сотрудникам, привязанные к крипто-активам, в рамках мотивационных программ.
НЕЛЬЗЯ:
-
Принимать криптовалюту как оплату за товары, работы и услуги на территории России — это грозит очень серьезными штрафами (могласно свежему законодательству, это несколько сотен тысяч на физлицо, и несколько миллионов для юрлиц и ИП).
-
Оказывать услуги обмена криптовалюты без лицензии ЦБ — такую деятельность вправе вести только уполномоченные операторы.
-
Использовать «крипту» для схем по обходу валютного контроля.
Легальный майнинг в Подмосковье
Вкратце пробежимся и по майнингу.
С 1 января 2025 года Россия полностью легализовала майнинг цифровой валюты. Федеральный закон №221-ФЗ устанавливает отраслевые правила: юридические лица и ИП могут добывать крипту только при регистрации в специальном реестре майнеров ФНС. На 10 территориях РФ майнинг запрещен, но Московская область не входит в этот список.
Налоги: Компании на ОСНО платят налог на прибыль 25% от дохода (разница между стоимостью добытой крипты и затратами на электричество и оборудование). ИП платят НДФЛ 13–15% в зависимости от суммы дохода. Операции по майнингу не облагаются НДС.
Требования: Для регистрации в реестре «МайнингРеестр» (rmo.nalog.gov.ru) нужно указать адрес, характеристики оборудования и источник электроэнергии. Майнер обязан перейти на коммерческий тариф электричества (не бытовой) и ежедневно отчитываться ФНС о добытых объемах. Если майнинг размещается на стороне, хостинг-провайдер также должен быть в реестре операторов инфраструктуры.
Штрафы за нарушения: Незаконный майнинг грозит уголовной ответственностью (статья 171 УК РФ), отключением от электросети и конфискацией оборудования. Поэтому попытка скрыть деятельность или использовать бытовой электротариф несет значительный риск.
Практика: Майнинг имеет смысл только при наличии собственной технической инфраструктуры (дата-центр, производственная площадка) или доступа к дешевой электроэнергии. Перед стартом обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером по налоговым последствиям и подайте заявление в реестр ФНС.
Налогообложение: как встроить «крипту» в налоговую отчетность
Для компаний на общей системе налогообложения прибыль от операций с криптовалютой облагается налогом на прибыль по ставке 25%: база рассчитывается как разница между доходом от реализации цифрового актива и подтвержденными расходами на его приобретение, комиссиями и прочими издержками.
Индивидуальные предприниматели и компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) включают доходы от криптоопераций в налоговую базу по действующим ставкам: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при «доходы минус расходы». Физические лица платят 13% НДФЛ на доходы до 5 млн рублей и 15% на всё, что выше этого уровня.
Значимый момент - фиксация курса. При поступлении криптовалюты на счет или кошелек бизнес должен зафиксировать дату, время, количество и рублевый эквивалент по курсу на момент операции (обычно используется курс ЦБ либо цена на основной бирже). Все выписки из кошельков и платежных документов провайдеров должны сохраняться как подтверждающие документы. При конвертации в рубли рассчитывается финансовый результат, который и облагается налогом.
Как это вообще работает на практике?
Разберем самые ходовые модели использования компаниями криптовалютных активов.
Модель 1: инвестиционный портфель компании: Компания размещает часть свободной ликвидности в биткоин, эфир или другую криптовалюту, фиксируя все операции и конвертации. На практике это выглядит так: выделяется сумма (скажем, 500 тыс. рублей), покупается актив на Bitunix, выписка сохраняется. При покупке в учет вносится доход компании (в счет затрат), при продаже — финансовый результат рассчитывается как разница. Такой подход снижает инфляционные риски и встраивается в стандартную бухгалтерию.
Модель 2: ВЭД-расчеты и экспорт услуг. Российская компания, оказывающая услуги иностранному клиенту, получает оплату в USDT (или другом стейблкоине). Сумма фиксируется в рублевом эквиваленте на дату получения (например, $10 000 = 800 000 рублей). Затем бизнес может оставить актив в криптовалюте для перестраховки от девальвации или конвертировать в рубли через P2P, биржу или платежный провайдер. Важно оформить такую сделку в договоре с указанием рублевого расчета и допуска цифровой валюты как способа перевода средств (это защищает от претензий, что расчет производился на территории России).
Модель 3: дополнительные сценарии. Для компаний в IT-секторе Московской области актуальны опционные программы на основе крипто-активов для ключевых сотрудников, залоговое обеспечение по кредитам (криптовалюта как залог, оцененная в рублях), или участие в пулах ликвидности DeFi-протоколов с четкой фиксацией доходов в учетной системе.
О доверии и перестраховке
Как мы говорили в начале статьи, общее доверие к криптовалютам в России пока находится на низком уровне. И это стоит учитывать.
Например, банковское сообщество неоднозначно относится к крипто-операциям бизнеса. Некоторые банки (прежде всего, Сбербанк) лояльны к компаниям, которые прозрачно работают с цифровыми активами и платят налоги. Но другие могут заблокировать счет при первых признаках крипто-деятельности. Поэтому перед открытием счета или при планировании крипто-операций стоит заранее уведомить банк о намерениях и согласовать процедуры мониторинга.
Важно также помнить: конвертация «крипты» в рубли должна проходить по прозрачным каналам. Если большую сумму пытаться обменять через незарегистрированный обменник или P2P через третьих лиц, банк может заподозрить отмывание денег и запросить дополнительные документы, а то и заблокировать переводы.
Так же и ФНС – налоговики получают информацию от бирж о российских пользователях и могут провести проверку, если сумма операции крупная или вызывает вопросы. В общем, ваши операции в криптовалюте должны быть прозрачны как слеза по происхождению и целям.
Чтобы минимизировать риски, рекомендуется:
1.Работать только с проверенными платформами, соблюдающими стандарты KYC/AML. Bitunix, OKX, Bybit — биржи, которые активно регистрируют российских пользователей и передают данные регуляторам при необходимости.
2.Ввести внутренний регламент по криптооперациям: кто инициирует сделки, как фиксируются курсы, какие документы собираются, какая периодичность конвертации в рубли, как формируется налоговая база.
3.Консультироваться с бухгалтером и юристом перед стартом. Специалист поможет встроить кипто-операции в учетную политику компании, заранее согласует алгоритм с ФНС (если нужно) и избежит ошибок при заполнении деклараций.
4. Хранить крупные суммы на «холодных» кошельках, регулярно проверять балансы и вести лог (фиксацию) всех движений активов.