С 1 ноября 2025 года в России вступает в силу новый порядок взыскания задолженности по налогам с физлиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям (в эту категорию входят и самозанятые). Федеральный закон № 287-ФЗ от 31 июля 2025 года наделяет налоговые службы правом принимать решения о внесудебном взыскании при наличии неоплаченной задолженности на едином налоговом счёте (ЕНС). Дополнительно, ФНС разъяснила применение этого механизма в письме от 13 октября 2025 года.
Согласно разъяснениям, ранее для принудительного списания долгов по налогам, сборам или страховым взносам требовалось обязательное обращение в суд. Теперь процедура упрощена, но она сохраняет защиту прав граждан.
Алгоритм выглядит так: при образовании отрицательного сальдо на ЕНС налогоплательщику направляется уведомление с указанием суммы долга, срока добровольной уплаты (30 календарных дней) и последствий неисполнения. В этот период гражданин может:
- погасить задолженность - тогда процедура прекращается;
- подать возражения через личный кабинет или почтой с обоснованием и подтверждающими документами - тогда ФНС либо откажет в взыскании, либо передаст дело в суд;
- ничего не делать - тогда налоговая вынесет решение о взыскании в одностороннем порядке и направит его в банк для списания средств.
Нововведение призвано повысить собираемость налогов, но при этом сохраняет возможность оспаривания.