Инвестиционные и налоговые льготы

Льготы, предоставляемые участникам инвестиционных проектов, реализуемых на территории Московской области

Организациям, зарегистрированным на территории Московской области, заключившим соглашение о реализации инвестиционного проекта, при объеме капиталовложений свыше 50 миллионов рублей предоставляются:

1. снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5% на срок до 7 лет;
2. освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении построенного объекта или снижение налоговой ставки на срок до 8 лет.

Ограничения, порядок предоставления и прочие существенные условия по всем описанным льготам изложены в законе №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области».

Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств

Организациям, зарегистрированным на территории Московской области и осуществившим капитальные вложения в новое строительство объекта основных средств или в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, при объеме инвестиций не менее 50 миллионов рублей предоставляются:

1. снижение ставки налога на прибыль организаций на 4,5%;
2. освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении построенного объекта.

Срок предоставления льготы – до 4 лет.

Региональный инвестиционный проект (РИП)

Региональный инвестиционный проект (РИП) - инвестиционный проект, реализуемый в сфере обрабатывающих производств, разработки компьютерного программного обеспечения, информационных технологий, экспериментальных разработок, сельского хозяйства и рыбоводства, целью которого является производство товаров.

Организациям, зарегистрированным на территории Московской области и состоящим в реестре участников региональных инвестиционных проектов, предоставляются:

1. установление пониженной ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Московской области, в размере 10 процентов;
2. освобождение от уплаты налога на имущество организаций на 4 года в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта;
3. пониженная ставки налога на имущество организаций в размере 1,1 процента на период с 5 по 7 гг. в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестиционному проекту в объеме не менее 500 миллионов рублей.

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

ИНВ предоставляется организациям, состоящим на учете в налоговых органах Московской области и осуществляющим следующие основные виды деятельности:

• производство машин и оборудования;
• производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях;
• растениеводство и животноводство, охота;
• обработка отходов резины;
• деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки;
• деятельность туристических агентств и прочих организаций;
• разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области;
• другие виды деятельности – в PDF-файле в конце этой страницы.

Организации, соответствующие критериям, имеют право на уменьшение налога на прибыль за счет расходов на приобретение или сооружение основных средств, а также затрат на их реконструкцию, модернизацию, достройку или дооборудование.

По общему правилу размер вычета составляет 90% расходов текущего периода на осуществление инвестиций в основные средства, также на создание объектов социальной инфраструктуры и др., а размер ставки налога на прибыль для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета - 10%.

Срок действия вычета – до 31 декабря 2027 года.

Инвестиционный налоговый кредит

Организациям, состоящим на учете в налоговых органах Московской области и заключившим соглашение с Министерством инвестиций и инноваций Московской области, предоставляется возможность возможность в течение определенного срока и пределах уменьшать платежи по налогам с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Срок предоставления льготы: от 1 года до 5 лет.

Цели кредита:

• приобретение технологического оборудования, машин и механизмов, транспортных средств производственного назначения для осуществления реконструкции или технического перевооружения производства;
• приобретение нематериальных активов и оборудования для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ при реконструкции или техническом перевооружении производства;
• приобретение оборудования для защиты окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;
• содержание объектов инновационной, транспортной и инженерной инфраструктуры особой экономической зоны Московской области;
• строительство объектов недвижимого имущества производственного назначения;
• производство товаров для лиц с ограниченными возможностями здоровья, в том числе технических средств реабилитации.

или

1. проведение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, или осуществление мероприятия или мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду
2. осуществление внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
3. выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;
4. выполнение государственного оборонного заказа;
5. осуществление инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии;
6. включение в реестр резидентов зоны территориального развития.